¿Quién está obligado a darse de alta como autónomo?
En España, cualquier persona física que realice una actividad económica de forma habitual, personal y directa, con o sin trabajadores a su cargo, debe inscribirse en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). La habitualidad no tiene un umbral económico fijo, pero la jurisprudencia suele indicar que obtener ingresos superiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) de forma regular es señal suficiente.
Pasos para darse de alta como autónomo
- Alta en Hacienda (Modelo 036 o 037): Debes comunicar el inicio de actividad a la Agencia Tributaria antes de comenzar a facturar. El Modelo 037 es la versión simplificada para la mayoría de los casos.
- Elección del epígrafe del IAE: Deberás seleccionar el epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas que corresponda a tu actividad. Esto determina las obligaciones fiscales y el tipo de IVA aplicable.
- Alta en la Seguridad Social (RETA): Tienes 30 días naturales desde el inicio de actividad para darte de alta. Se tramita a través del Modelo TA.0521.
- Elección de la base de cotización: Desde 2023, el sistema de cotización es por ingresos reales. Deberás seleccionar el tramo que se corresponda con tus rendimientos netos previstos.
- Apertura de cuenta bancaria profesional: No es obligatorio por ley, pero sí muy recomendable para separar finanzas personales y profesionales.
Cuota de autónomos: el nuevo sistema por ingresos reales
Desde enero de 2023, la cuota mensual de autónomos se determina según los ingresos netos anuales esperados. El sistema contempla una tabla con 15 tramos, con cuotas que van desde los 230 €/mes para los tramos más bajos hasta los 590 €/mes para los más elevados (cifras orientativas sujetas a actualización anual).
Si al finalizar el año tus ingresos reales difieren de los previstos, la Seguridad Social regularizará tu cotización en consecuencia.
Tarifa plana para nuevos autónomos
Los nuevos autónomos que se den de alta por primera vez pueden beneficiarse de una cuota reducida de 80 €/mes durante los primeros 12 meses, independientemente de sus ingresos. Algunos casos permiten ampliar esta bonificación otros 12 meses adicionales si los rendimientos son inferiores al SMI.
Principales gastos deducibles para autónomos
- Local u oficina: Alquiler, suministros de luz, agua e internet (proporcionalmente si es el domicilio particular).
- Vehículo: Deducible al 50% en IVA si se acredita uso mixto; en IRPF solo si es uso exclusivo profesional.
- Cuotas de autónomo: Totalmente deducibles en IRPF.
- Formación y suscripciones profesionales.
- Material de trabajo, software y equipos informáticos.
- Publicidad, marketing y diseño web.
- Seguros de responsabilidad civil o de salud.
Consejos prácticos para empezar con buen pie
- Lleva un registro ordenado de todas tus facturas emitidas y recibidas desde el primer día.
- Abre una cuenta bancaria separada para tu actividad.
- Contrata un software de facturación o apóyate en un asesor desde el inicio.
- Conoce tus fechas clave de presentación de impuestos para no incurrir en sanciones.